IRS-Regeln für Kapitalgewinne für den Verkauf eines Hauses

Vor dem 7. Mai 1997 galt der Hauptwohnsitz eines Steuerpflichtigen als Vermögenswert und der Verkauf des Eigenheims als steuerpflichtiges Ereignis. Ob der Steuerpflichtige mehr oder weniger als ein Jahr im Besitz des Eigenheims war, bestimmte, ob der Gewinn oder Verlust mit dem langfristigen oder dem kurzfristigen Steuersatz besteuert wurde. Das Steuererleichterungsgesetz von 1997 hat all dies geändert und es Hausbesitzern ermöglicht, in vielen Fällen Gewinne aus dem Verkauf ihres Hauptwohnsitzes von ihrem meldepflichtigen Einkommen auszunehmen.

Ausschlussanforderungen

Unter Umständen müssen Steuerzahler Gewinne aus dem Verkauf ihres Hauptwohnsitzes nicht einbeziehen, wenn sie bestimmte Anforderungen erfüllen, so der Internal Revenue Service. Der Steuerzahler muss das Haus mindestens zwei Jahre lang besessen und in dem Haus mindestens zwei der fünf Jahre unmittelbar vor dem Verkauf des Eigentums als Hauptwohnsitz gewohnt haben. Die zwei Jahre müssen nicht aufeinander folgen. Auch darf der Steuerpflichtige den Gewinn aus dem Verkauf eines anderen Wohnsitzes in den zwei Jahren unmittelbar vor dem Verkauf der Immobilie nicht ausgeschlossen haben. Bestimmte Angehörige der US-Streitkräfte sind von der Fünfjahresregel ausgenommen.

Beträge gewinnen

Alleinstehende Steuerpflichtige können einen Gewinn von bis zu 250.000 USD aus dem Verkauf ihres Hauptwohnsitzes erzielen, ohne dass sie Kapitalertragssteuern zahlen müssen, sofern der Verkauf nach dem 6. Mai 1997 stattgefunden hat. Verheiratete Steuerpflichtige, die eine gemeinsame Steuererklärung einreichen, können einen Gewinn erzielen Gewinn von bis zu 500.000 USD aus dem Verkauf ihres Hauptwohnsitzes, ohne dass eine Steuerpflicht entsteht. Es ist nicht erforderlich, dass die Gewinne aus dem Verkauf eines Hauptwohnsitzes in ein anderes Haus reinvestiert werden, um diesen Ausschluss zu erreichen.

Überlegungen

Das Recht, Gewinne aus dem Verkauf eines Eigenheims auszuschließen, gilt nur für den Hauptwohnsitz des Steuerpflichtigen. Der Verkauf eines Zweitwohnsitzes oder der Verkauf eines als Mietobjekt genutzten Eigenheims wird von der IRS als steuerpflichtig angesehen. Zweitwohnsitze gelten als Kapitalvermögen, und der Verkauf dieser Immobilien muss auf dem IRS-Formular 1040, Anhang D, gemeldet werden. Eine Wohnung, die der Steuerpflichtige als Mietobjekt verwendet, kann weiterhin vom Ausschluss ausgeschlossen werden, wenn der Steuerpflichtige in der Immobilie als sein gelebt hat Hauptwohnsitz für insgesamt zwei Jahre in den letzten fünf Jahren vor dem Verkauf. Verluste, die beim Verkauf eines Eigenheims entstehen, dürfen nicht vom Einkommen des Steuerzahlers abgezogen werden.