Kann ich einen neuen Schuldschein machen, wenn die AFR-Sätze fallen?

Familienmitglieder übertragen Unternehmen häufig über Privatkredite an die jüngere Generation. Sowohl die Person, die das Unternehmen besitzt, als auch der Erbe des Unternehmens unterzeichnen einen Schuldschein, und der Erbe muss das Darlehen jeden Monat zurückzahlen. Solange der Geschäftsinhaber nicht weniger als diesen Zinsbetrag berechnet, berechnet der Internal Revenue Service keine Schenkungssteuern für den Verkauf. Wenn der AFR sinkt, kann der Geschäftsinhaber den Schuldschein ersetzen, um niedrigere Zinssätze zu berücksichtigen, ohne Schenkungssteuern zu zahlen.

Steuerliche Konsequenzen

Ab August 2011 erhebt der Internal Revenue Service keine Schenkungssteuern, wenn Sie einen Schuldschein durch einen neuen ersetzen, sobald die AFR-Sätze gesunken sind. Der IRS geht davon aus, dass die neue Note denselben Wert wie die alte Note hat, da sie denselben Nennwert hat. Das einzige, was sich geändert hat, ist der Zinssatz, nicht der Wert des Darlehens. So können Sie Ihren Schuldschein ersetzen, ohne Schenkungssteuer zu zahlen.

Under-Market-Kredite

Der Internal Revenue Service betrachtet Kredite als unterdurchschnittlich, wenn der Kreditgeber jährliche Zinsen berechnet, die unter dem AFR-Satz liegen. Diese Art von Krediten unterliegt unterschiedlichen Beschränkungen. Daher müssen Kreditgeber vorsichtig sein, wenn sich der AFR-Satz erhöht, da die ursprüngliche Schuldverschreibung dann als unter dem Marktwert liegendes Darlehen angesehen werden kann. Wenn jedoch der AFR-Satz sinkt oder konstant bleibt, handelt es sich bei dem Darlehen nicht um ein unter dem Marktwert liegendes Darlehen, sodass der Kreditgeber den Schuldschein ersetzen kann, ohne sich Gedanken über die Schenkungssteuer zu machen.

Alter der Note

Die IRS-Vorschriften für Schuldscheindarlehen hängen davon ab, ob die alte und die neue Schuldverschreibung den gleichen Nennwert haben. In diesem Fall betrachtet das IRS das Ersetzen der Notiz nicht als Geschenk. Wenn der Schuldschein beim Ersetzen durch den Kreditgeber mehrere Jahre alt ist, hat der alte Schuldschein möglicherweise nicht den gleichen Wert wie der neue Schuldschein, da sich die Marktbedingungen im Laufe der Zeit geändert haben. Wenn der Zinssatz für die alte Banknote jedoch niedriger ist als von einem gewerblichen Kreditgeber erwartet, betrachtet der IRS den Ersatz der Banknote nicht als Geschenk.

Familiennotizen

Die IRS-Gesetze in Bezug auf Schuldscheine und Schenkungssteuern gelten nur für Schuldverschreibungen zwischen Familienmitgliedern - dh ein älteres Familienmitglied leiht einem jüngeren Familienmitglied Geld und unterzeichnet einen Schuldschein, der das jüngere Familienmitglied auffordert, den Kredit mit Zinsen zurückzuzahlen. Kredite zwischen nicht nahestehenden Personen werden als gewerbliche Kredite und nicht als persönliche Kredite betrachtet, und die IRS bewertet diese Kredite auf der Grundlage des Handelsrechts. Wenn ein Darlehensgeber im Rahmen des Refinanzierungsprozesses auf Zinsen für diese Art von Schuldverschreibungen verzichtet, kann dies als Geschenk betrachtet werden und unterliegt der Schenkungssteuer.