ADR-Dividendensteuerbehandlung

Über amerikanische Hinterlegungsscheine können Anleger in ausländische Unternehmen investieren, indem sie ADR-Aktien an US-Börsen kaufen. Jede ADR-Aktie ist durch eine Aktie oder Aktien der ausländischen Gesellschaft gedeckt, die von einer US-Bank treuhänderisch gehalten werden. Wenn ein ausländisches Unternehmen eine Dividende zahlt, zieht die ADR-ausstellende Bank das Geld ein und leitet es an ADR-Investoren weiter, wobei sie bei Bedarf die Währung umrechnet.

Qualifizierte Dividenden

Der Steuersatz für Dividenden qualifizierter Kapitalgesellschaften liegt unter dem regulären Einkommensteuersatz, den ein Anleger zahlt, mit einem maximalen Steuersatz für qualifizierte Dividenden von 15 Prozent. Gemäß den Vorschriften der Steuervorschriften können qualifizierte ausländische Unternehmen qualifizierte Dividenden ausschütten. Wenn die Aktien eines ausländischen Unternehmens in den USA als ADR an einer der US-Börsen notiert sind, zahlt das Unternehmen qualifizierte Dividenden zu einem niedrigeren Steuersatz.

Quellensteuer

Steuergesetze in vielen Ländern verlangen, dass Steuern von Dividenden einbehalten werden, bevor sie an ausländische Investoren ausgezahlt werden. Ein Investor, der ADR-Aktien kauft, ist ein ausländischer Investor im Heimatland des Unternehmens, das hinter dem ADR steht. Dies hat zur Folge, dass ausländische Steuern von ADR-Dividenden einbehalten werden, bevor sie an die Aktionäre gezahlt werden. Einige ADR-Steuersätze für Länder umfassen 25 Prozent für Australien, 15 Prozent für Kanada, 26,4 Prozent für Deutschland und 35 Prozent für die Schweiz.

Forderung nach gezahlten ausländischen Steuern

Die Bank, die die von einem Anleger gehaltenen ADRs ausgegeben hat, wird am Ende des Jahres einen DIV von 1099 ausgeben, in dem die gezahlten Dividenden aufgeführt sind, ob die Dividenden qualifiziert wurden und die Höhe der einbehaltenen ausländischen Steuern. Der Investor kann die einbehaltenen ausländischen Steuern als direkte Steuergutschrift geltend machen, indem er seine Einkommenssteuerbelastung in Dollarbeträgen reduziert, indem er ein IRS-Formular 1116 - Foreign Tax Credit - mit seiner jährlichen Einkommenssteuererklärung einreicht. Anstatt das Formular 1116 auszufüllen, können die einbehaltenen ausländischen Steuern auch als Postenabzug geltend gemacht werden.

UAW in IRAs

Wenn ADR-Anteile auf einem individuellen Altersguthaben liegen und ausländische Steuern von den Dividenden einbehalten werden, können diese gezahlten ausländischen Steuern nicht auf die Einkommensteuererklärung eines Anlegers angerechnet werden. Wenn die ADRs von einem deutschen oder kanadischen Unternehmen stammen, werden durch Steuerabkommen mit diesen Ländern ausländische Quellensteuern für Dividenden aus ADR-Einheiten, die sich in IRA-Konten befinden, eliminiert.