1099 Formular: Was ist das, Anforderungen und Fälligkeitstermine

Die heutige gemischte Belegschaft kombiniert nicht-traditionelle Jobs, wie die, die von Freiberuflern und unabhängigen Auftragnehmern besetzt werden, die für sich selbst arbeiten, mit traditionellen 9-zu-5-Jobs, die von Vollzeitbeschäftigten besetzt werden, die direkt für ihre Arbeitgeber arbeiten. Das heutige Lexikon hat sogar einen Begriff für diese nicht-traditionellen Jobs - Eventualjobs. Und in einer Studie des Government Accountability Office der US-Regierung aus dem Jahr 2015 machten abhängig Beschäftigte einen erstaunlichen Anteil von 40 Prozent am nationalen Personalbestand aus. Wenn Sie Einkommen von einer anderen Quelle als einem Arbeitgeber beziehen, gehören Sie zu diesen abhängig Beschäftigten. Oder Sie haben möglicherweise ein nicht verdientes Einkommen, wie Altersvorsorge oder Anlagendividenden, das nicht von den Arbeitgebern gezahlt wird. IRS-Formulare 1099 enthalten eine Aufzeichnung dieser nicht arbeitgeberbezogenen Einkommensquellen, die Sie in Ihrer Steuererklärung angeben.

Tipps

  • Formulare 1099 melden dem IRS bestimmte Einkommensarten außer dem Einkommen, das die Arbeitgeber den Arbeitnehmern zahlen.

Was ist ein 1099-Formular?

Es gibt kein einziges 1099-Formular, auf dem alle Arten von Nichtbeschäftigungseinkommen gemeldet werden können. Tatsächlich handelt es sich um eine Reihe von Formularen, auch Informationsretouren genannt, die speziell für eine Reihe von Kategorien der Einkommensberichterstattung entwickelt wurden. Jedes Formular beginnt mit der Nummer 1099, gefolgt von einem Bindestrich und ein bis vier Buchstaben. Diese Buchstaben enthalten den vollständigen Titel des Formulars, z. B. 1099-DIV (Dividendeneinkommen) und 1099-R (Ruhestandseinkommen).

Wenn Sie ein 1099-Formular erhalten, bedeutet dies nicht automatisch, dass Sie eine Steuer auf das gemeldete Einkommen schulden. Das Formular 1099-LTC (Langzeitpflege und beschleunigte Sterbegeldleistungen) ist beispielsweise das Formular, auf dem Versicherungsunternehmen dem IRS die Zahlungen melden müssen, die sie an Pflegeversicherungsnehmer leisten. Aber die Zahlungen, die sie leisten, sind für ihre versicherten Antragsteller in der Regel steuerfrei.

So funktioniert ein 1099-Formular

Wenn Sie Einkommen von einer Person erhalten, die kein Arbeitgeber ist, muss diese Person oder dieses Unternehmen dieses Einkommen auf einem 1099-Formular an das IRS melden, wenn es als meldepflichtiges Einkommen eingestuft wird. Wer ein 1099-Formular (außer dem IRS) erhalten muss, hängt von den Anforderungen des jeweiligen Formulars ab, sodass Sie für bestimmte Arten und Beträge des Einkommens von Nicht-Mitarbeitern möglicherweise ein 1099-Formular erhalten oder nicht. Da ein Dritter diese Art von Einkommen für Sie an die IRS meldet, tragen 1099s im Wesentlichen dazu bei, die Einkommensverantwortung für abhängig Beschäftigte zu gewährleisten. Nach den Worten des IRS tragen 1099 Formulare dazu bei, „die freiwillige Einhaltung zu verbessern und die Sammlungen zu verbessern“.

Zahler (oder Emittenten) erstellen 1099 Formulare, legen diese beim IRS (und gegebenenfalls bei anderen Stellen) ab und stellen sie den Zahlungsempfängern (den Empfängern der gemeldeten Einnahmen) aus, sofern dies nach den Richtlinien des Formulars erforderlich ist. Die Zahlertypen decken viele Kategorien ab, z. B. Pensionsplanverwalter, die Ausschüttungen an Planungsteilnehmer leisten, Banken und andere Kreditinstitute, die Zinszahlungen an Kontoinhaber leisten, sowie Privatpersonen, die unabhängige Auftragnehmer bezahlen. Die Zahlungsempfänger decken auch ein vielfältiges Spektrum ab, darunter Verkäufer, Kreditnehmer, Begünstigte und einzelne Freiberufler.

Unterschiede zwischen 1099s und W2s

Stellen Sie sich ein 1099-Formular als Gegenstück zum IRS-Formular W-2 (Lohn- und Steuererklärung) vor. Beide Formulare melden Einkommen und beide Formulare gelten als Informationsrückgabe. Die Art der Einkünfte und die Einnahmequellen bestimmen jedoch, welche dieser beiden Formen der Emittent verwendet. Wenn Sie für einen Arbeitgeber arbeiten, wird Ihr Arbeitseinkommen (einschließlich Löhne, Gehälter und Trinkgelder) auf einem W-2 dokumentiert. Wenn Sie jedoch für sich selbst arbeiten und beispielsweise von einem Kunden ein Einkommen erzielt haben oder wenn Sie beispielsweise von Ihrer Pensionskasse ein unverdientes Einkommen erhalten haben, stellen Ihnen der Kunde und der Fondsadministrator das entsprechende 1099-Formular zur Verfügung.

Abhängig von Ihrer Einkommensquelle erhalten Sie möglicherweise auch einen W-2 und einen 1099 (oder mehr als einen von jedem). Ihr Arbeitgeber wird Ihnen einen W-2 für das Einkommen ausstellen, das Sie verdient haben, und ein Kunde kann Ihnen einen 1099-MISC (Miscellaneous Income) für zusätzliches Einkommen ausstellen, das Sie mit Ihrem eigenen Teilzeitgeschäft verdienen. Außerdem erhalten Sie von Ihrer Bank möglicherweise eine 1099-INT (Zinserträge) für Zinsen, die Sie als Kontoinhaber verdient haben.

Welche 1099 brauchen Sie?

Glücklicherweise müssen Sie nicht durch das Meer von verfügbaren 1099 Formularen waten, um das für Sie zutreffende Formular auszuwählen. Es liegt am Zahler eines 1099, wie z. B. Ihrem Spar- und Kreditbeauftragten, Börsenmakler oder Pensionsplanverwalter, das richtige Formular auszustellen. Aber selbst wenn Sie ein 1099-Formular erwarten, das Sie nie erreicht, müssen Sie dem IRS bei der Einreichung Ihrer Steuererklärung jedes meldepflichtige Einkommen mitteilen.

Ab 2018 enthält die folgende Liste die derzeit verfügbaren 1099 Formulare und ein Beispiel dafür, warum Sie die einzelnen Formulare möglicherweise erhalten. (Viele dieser Formulare werden aus anderen als den unten angegebenen Gründen ausgestellt.)

  • 1099-A (Erwerb oder Aufgabe von gesichertem Eigentum). Sie erhalten Eigentum für die vollständige oder teilweise Befriedigung eines von Ihnen gewährten Darlehens, auch wenn Sie nicht im Kreditgeschäft tätig sind.
  • 1099-B (Einnahmen aus Broker- und Tauschhandelstransaktionen). Sie erhalten Eigentum durch einen Tauschhandel.
  • 1099-C (Schuldenerlass). Sie haben eine Schuld, die von einem Kreditgeber storniert wurde, aber Sie müssen den Schuldenbetrag dennoch als steuerpflichtiges Einkommen ausweisen.
  • 1099-CAP (Änderungen in der Unternehmenssteuerung und Kapitalstruktur). Sie erhalten Bargeld oder Aktien von einem Unternehmen, das von einem anderen Unternehmen erworben wurde
  • 1099-DIV (Dividenden und Ausschüttungen). Sie erhalten mindestens 10 US-Dollar an Aktiendividenden.
  • 1099-G (bestimmte staatliche Zahlungen). Sie erhalten ein steuerpflichtiges Stipendium.
  • 1099-H (Steuervorauszahlung bei Krankenversicherung). Als qualifizierter Anbieter von Krankenversicherungsschutz erhalten Sie Vorauszahlungen für die Steuergutschrift für Krankenversicherungen (Health Coverage Tax Credit, HCTC) vom Finanzministerium für qualifizierte Empfänger.
  • 1099-INT (Zinserträge). Sie haben steuerpflichtige Zinsen aus Schatzwechseln oder Anleihen verdient.
  • 1099-K (Zahlungskarten- und Netzwerk-Transaktionen von Drittanbietern). Als Payment Settlement Entity (PSE) leisten Sie Zahlungen zur Abwicklung von Zahlungskartentransaktionen.
  • 1099-LTC (Langzeitpflege und beschleunigte Sterbegeldleistungen). Sie erhalten Zahlungen für die Langzeitpflege von Ihrer Versicherung.
  • 1099-MISC (Sonstiges Einkommen). Sie erhalten mindestens $ 600 Mieteinnahmen.
  • 1099-OID (Original Issue Discount). Sie profitieren von einem diskontierten Anleihepreis, der einen höheren Rückzahlungswert aufweist, als Sie für den Ausgabepreis gezahlt haben.
  • 1099-PATR (von Genossenschaften erhaltene steuerpflichtige Ausschüttungen). Sie erhalten von einer Genossenschaft eine Patronatsdividende von 10 USD oder mehr.
  • 1099-Q (Zahlungen aus qualifizierten Bildungsprogrammen). Sie erhalten Zahlungen aus einem qualifizierten Bildungsprogramm (QEP) wie einem 529- oder Coverdell-Plan.
  • 1099-QA (Verteilungen von ABLE-Konten). Sie (oder Ihre Familie) erhalten Zahlungen von einem ABLE-Sparkonto (Achieving a Better Life Experience).
  • 1099-R (Ausschüttungen aus Pensionen, Renten, Pensions- oder Gewinnbeteiligungsplänen, IRAs, Versicherungsverträgen usw.). Sie erhalten Zahlungen in Höhe von mindestens 10 USD von Ihrer Rente.
  • 1099-S (Erlös aus Immobilientransaktionen). Sie verkaufen Ihr Haus.
  • 1099-SA (Distributionen von einem HSA, Archer MSA oder Medicare Advantage MSA). Sie erhalten Geld von einem Medicare Advantage MSA-Konto als Kontoinhaber.

Was sind 1099 Formulartermine?

Die Zahler von 1099 Formularen haben von der IRS festgelegte Fristen, innerhalb derer sie 1099 beim IRS einreichen und 1099 an die Zahlungsempfänger ausstellen müssen. Diese Daten können unterschiedlich sein. Obwohl die Zahler normalerweise bis zum 28. Februar Zeit haben, 1099-Papiere beim IRS einzureichen, müssen sie im Allgemeinen bis zum 31. Januar 1099-Papiere an die Zahlungsempfänger ausstellen. Die Zahler, die ihre 1099-Papiere elektronisch einreichen, müssen diese jedoch bis zum 1. April beim IRS einreichen. (Wenn einer dieser Termine auf ein Wochenende oder einen gesetzlichen Feiertag fällt, wird die Frist auf den nächsten Werktag verlängert.)

Eine bemerkenswerte Ausnahme von der Zulage für die elektronische Einreichung ist 1099-QA, die nicht elektronisch eingereicht werden kann - sie muss auf Papier eingereicht werden. Und eine Fristausnahme ist das 1099-MISC, das die Zahler bis zum 31. Januar beim IRS einreichen müssen, unabhängig davon, ob der Zahler eine schriftliche oder digitale Rückmeldung einreicht, wenn in Feld 7 eine Vergütung für Nichtmitarbeiter angegeben ist.

Meldung Ihres Einkommens von 1099

Alle 1099 Einkünfte sind in den Augen des IRS steuerpflichtig. Es gibt viele Fälle, in denen die IRS keine Anforderung an einen Zahler von 1099 Einkünften stellt, um die Einkünfte der IRS zu melden oder Ihnen sogar ein 1099-Formular zu übermitteln, aber Sie müssen diese Einkünfte dennoch in Ihrer Steuererklärung angeben. Wenn Sie beispielsweise von einem Kunden während eines Steuerjahres weniger als 600 US-Dollar für Ihre professionellen Dienstleistungen bezahlt werden, muss der Kunde Ihnen kein 1099-Formular vorlegen. Sie müssen dieses Einkommen jedoch in Ihrer Steuererklärung angeben.

Wenn Sie nicht wissen, ob Sie nach einem 1099-Formular eines Zahlers Ausschau halten sollten, besuchen Sie IRS.gov und klicken Sie auf die Registerkarte Formulare und Anweisungen. Befolgen Sie die Eingabeaufforderungen, um nach Ihrem spezifischen 1099 zu suchen, und überprüfen Sie die Anweisungen, die dem Formular beigefügt sind, um festzustellen, ob Ihr Zahler Ihnen das Formular ausstellen muss.

Einreichung Ihres Einkommens von 1099

Melden Sie Ihr Einkommen in Höhe von 1099, wenn Sie Ihre Einkommensteuererklärung in Form 1040 oder Form 1040A einreichen. Ihre spezifische Steuersituation bestimmt, welche dieser Rückgaben Sie verwenden. Wenn Sie sich nicht sicher sind, welche Sie einreichen müssen, finden Sie diese unter IRS.gov, indem Sie auf die Registerkarte Formulare und Anweisungen klicken und den Anweisungen folgen. Mit dieser Online-Suche können Sie diese Steuererklärungen, ihre Anweisungen und Arbeitsblätter anzeigen, herunterladen und ausdrucken.

Wenn Sie dieselbe interne IRS-Suchfunktion verwenden, können Sie auch auf alle Formulare 1099 zugreifen. Da jedes Formular seine eigenen Ablageunterschiede aufweist, finden Sie weitere Anleitungen zum Ablegen in den Anweisungen, die dem jeweiligen 1099 beiliegen, den Sie von einem Zahler erhalten Ihre Rückkehr und wo Sie 1099 Einkommen auf Ihrer Rückkehr melden werden.

Tipps

  • Achten Sie darauf, dass das IRS 2019 seine neue Steuererklärung 1040 einführt. Diese optimierte Steuererklärung ersetzt die aktuellen Formulare 1040, 1040A und 1040EZ, indem alle Informationen zu diesen drei Formularen in einem Formular zusammengefasst werden.

E-Filing Ihr 1099 Einkommen

In der heutigen papierlosen Welt haben Steuerzahler eine Reihe von Möglichkeiten, ihre Steuererklärungen elektronisch einzureichen. Sie können einen Steuerfachmann beauftragen, eine digitale Steuererklärung für Sie einzureichen, oder eine Software zur Steuervorbereitung erwerben und Ihre eigene Steuererklärung online einreichen. Gegen eine geringe Gebühr können Sie auch efile.com, einen von IRS autorisierten E-File-Anbieter, verwenden, um Ihre Rücksendung mithilfe von schrittweisen Eingabeaufforderungen online einzureichen. Efile.com bietet noch nicht alle 1099-Formulare an, aber die am häufigsten verwendeten wie 1099-MISC, 1099-DIV und 1099-INT.

Die IRS bietet eine weitere Online-Einreichungsoption, die für Steuerzahler kostenlos ist und auf der IRS-Website verfügbar ist. Wenn Ihr Jahreseinkommen weniger als 66.000 US-Dollar beträgt, können Sie mit der Option „Free File“ kostenlose Marken-Software für die Online-Einreichung Ihrer Steuererklärung verwenden. Wenn Ihr Jahreseinkommen mehr als 66.000 US-Dollar beträgt, können Sie die Option "Freie ausfüllbare Formulare" verwenden. "Free File" bietet Steuerzahlern schrittweise Anleitungen, und "Free File Fillable Forms" bietet nur grundlegende Anleitungen für Steuerzahler, die wissen, wie sie ihre eigenen Steuererklärungen ausfüllen. Besuchen Sie IRS.gov/freefile und wählen Sie eine dieser Optionen, um loszulegen.