Über die 1099 Misc Income Box 7-Steuerregel

Das Formular 1099 Verschiedenes wird zum Ende des Steuerjahres sowohl für Selbständige als auch für selbständige Unternehmer zur Verfügung gestellt. Bei einem 1099 ist das Feld 7 auf dem Formular dasjenige, das am häufigsten für selbständige und unabhängige Auftragnehmer verwendet wird. Es gibt spezielle Regeln für die Verwendung von Box 7.

Tipps

  • Wenn Sie Einkünfte in Feld 7 des Formulars 1099 melden, werden diese Einkünfte mit einem Steuersatz von 15,3% gemäß den IRS-Richtlinien für Selbstständige besteuert.

Wie definiert die IRS die Vergütung von Nichtmitarbeitern?

Der IRS verwendet einen vierfachen Test, um festzustellen, ob die geleisteten Zahlungen als Nichtmitarbeiterentschädigung gelten. Erstens wird diese Zahlung an jemanden geleistet, der nicht Ihr Mitarbeiter ist. Wenn die von Ihnen bezahlte Person ein Mitarbeiter war, sollte der bezahlte Betrag in einem IRS-Formular W-2 enthalten sein. Einige Unternehmen vergeben jedoch Boni an leitende Angestellte und Führungskräfte und setzen diesen Betrag auf 1099-Misc. Zweitens erfolgt die Zahlung für Dienstleistungen, die für Ihre Branche oder Ihr Unternehmen erbracht wurden. Dies würde Subunternehmer und Regierungsbehörden einschließen. Drittens erfolgt die Zahlung an eine Einzelperson, eine Personengesellschaft, einen Nachlass oder eine Kapitalgesellschaft. Viertens belaufen sich die geleisteten Zahlungen auf mehr als 600 USD für das gesamte Steuerjahr.

Kasten 7 und Selbständigensteuer

Die in Feld 7 angegebenen Beträge unterliegen der 15,3-prozentigen Selbstständigensteuer. Dies setzt sich aus den Sozialversicherungs- und Medicare-Steuerbeiträgen zusammen, die während des Jahres mit dem 1040-ES für die vierteljährliche Zahlung der geschätzten Steuern zu entrichten sind. Ein Selbständiger muss sowohl die Arbeitnehmer- als auch die Arbeitgeberbeiträge zahlen. Alle Zahlungen, die nicht der Selbständigensteuer unterliegen und nicht an eine andere Stelle im 1099-Misc passen, müssen in Feld 3 eingegeben werden.

Arten der in Feld 7 gemeldeten Zahlungen

In den Anweisungen des IRS 1099 sind die in Feld 7 angegebenen Zahlungsarten aufgeführt. Dazu gehören Honorare für die Anwalts- und Buchführung, Honorare, die von einem Anwaltsfachmann an einen anderen gezahlt werden, einschließlich Überweisungsgebühren, Honorare für Zeugen oder Sachverständige, die vor Gericht aussagen, Honorare für Dienstleistungen oder Teile und Materialien, die zur Erbringung der Dienstleistungen verwendet werden, Provisionen, die an nicht angestellte Verkäufer gezahlt werden, die erstattet, aber nicht zurückgezahlt werden müssen, und Zahlungen an Nichtmitarbeiter über 600 USD, einschließlich Reisekostenerstattungen, Zahlungen an Animateure für Dienstleistungen. Der Austausch von Dienstleistungen mit Wert zwischen Einzelpersonen sollte ebenfalls in Kasten 7 angegeben werden. Wenn beispielsweise ein Klempner Klempnerarbeiten im Wert von 800 USD gegen Tischlerarbeiten im Wert von 800 USD eintauscht, muss jeder für die erbrachten Dienstleistungen im Wert von 800 USD einen Betrag von 1099 USD ausstellen.

Kasten 7 und Abschnitt 409A Einkommen

§ 409A gilt für jede Entschädigung, die in einem Jahr verdient, aber erst im folgenden Jahr ausgezahlt wird. Dies wird als Rechnungsabgrenzungsposten bezeichnet. Ursprünglich bestand die Idee hinter den Rechnungsabgrenzungsposten darin, die Steuerzahlungen für Einkommen zu verschieben, die zwar verdient, aber nicht gezahlt wurden. Im Jahr 2005 wurde § 409A erlassen, der das Einkommen steuerpflichtig macht, auch wenn es nicht gezahlt wurde. Dies wird als nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütung bezeichnet. Ein Teil des Einkommens kann durch die Verwendung eines 401 (k) -Plan oder eines § 403 (b) - oder 457 (b) -Plan bis zu einem späteren Zeitpunkt aufgeschoben werden.

Box 7 und Golden Parachute Payments

Ein "goldener Fallschirm" ist eine Pauschale, die einem leitenden Angestellten ausbezahlt wird, um das Unternehmen zu verlassen. Jede Zahlung mit Golden Parachute muss in Feld 7 des 1099-Misc enthalten sein. Um als "Golden Parachute" -Zahlung zu gelten, muss die Zahlung vier Bedingungen erfüllen.

Erstens muss die Zahlung eine Entschädigung sein. Zweitens erfolgt die Zahlung an eine disqualifizierte Person. Mit anderen Worten, jemand, der irgendwann in den 12 Monaten vor dem Datum der Trennung vom Unternehmen als Angestellter, leitender Angestellter oder unabhängiger Auftragnehmer für das Unternehmen angesehen wurde, das er verlässt. Drittens erfolgt die Zahlung, weil sich das Eigentum oder die Kontrolle des Unternehmens geändert hat oder ändern wird. Und viertens muss die geleistete Zahlung mindestens das Dreifache des Grundgehalts der Person betragen.

Kasten 7 und der unabhängige Auftragnehmer

Für jeden unabhängigen Auftragnehmer sollte in Feld 7 des Dokuments 1099-Misc ein Betrag von über 600 USD für das Steuerjahr angegeben werden. Wenn der unabhängige Auftragnehmer einen goldenen Fallschirm erhält, der das Dreifache seines Grundgehalts übersteigt, muss er möglicherweise Box 13 des 1099-Misc verwenden.