So messen Sie die Qualität und Liquidität von Debitoren

Der Saldo des Debitorenkontos eines Unternehmens zeigt den Betrag, den seine Kunden für Einkäufe auf Kredit schulden. Ein Unternehmen möchte so viel wie möglich von seinem Guthaben sammeln und so schnell wie möglich einen Cashflow generieren. Sie können die Forderungsumschlagsquote eines Unternehmens berechnen, um die Qualität und Liquidität seiner Forderungen zu messen. Liquidität bedeutet die Fähigkeit, einen Vermögenswert in Bargeld umzuwandeln. Die Quote gibt an, wie oft der Debitorensaldo des Unternehmens während eines Abrechnungszeitraums „umgeschlagen“ oder eingezogen wurde. Eine höhere Quote signalisiert eine höhere Qualität und Liquidität der Forderungen.

Finden Sie den Debitorenbestand eines Unternehmens, der in der Bilanz des letzten Jahres und in der Bilanz des Vorjahres aufgeführt ist. Angenommen, das Unternehmen verfügte zum Ende des letzten Jahres über einen Forderungssaldo von 1 Mio. USD und zum Ende des Vorjahres über einen Saldo von 3 Mio. USD.

Addieren Sie die beiden Guthaben. Teilen Sie dann durch 2, um den durchschnittlichen Forderungsbestand des Unternehmens im letzten Jahr zu berechnen. Sie müssen den während des Jahres durchschnittlich gehaltenen Saldo berechnen, da in der Bilanz nur die Kontensalden zum Jahresende ausgewiesen werden. Fügen Sie beispielsweise 1 Million US-Dollar zu 3 Millionen US-Dollar hinzu, was 4 Millionen US-Dollar entspricht. Teilen Sie dies durch 2, was einem durchschnittlichen Forderungssaldo von 2 Mio. USD entspricht.

Finden Sie den Nettoumsatz eines Unternehmens, der in der Gewinn- und Verlustrechnung des letzten Jahres aufgeführt ist. Nehmen wir beispielsweise an, das Unternehmen erzielte im Laufe des Jahres einen Nettoumsatz von 30 Millionen US-Dollar.

Teilen Sie den Nettoumsatz des Unternehmens durch seinen durchschnittlichen Forderungssaldo, um die Forderungsumschlagsquote zu berechnen. Teilen Sie beispielsweise den Nettoumsatz in Höhe von 30 Mio. USD durch den Durchschnitt der Forderungen in Höhe von 2 Mio. USD, was einer Forderungsumschlagsquote von 15 entspricht. Dies bedeutet, dass das Unternehmen seinen Forderungssaldo im letzten Jahr ungefähr 15 Mal eingezogen hat.

Vergleichen Sie die Forderungsumschlagsquote des Unternehmens mit der Quote der Vorjahre und den Quoten der Wettbewerber. Eine im Laufe der Zeit zunehmende Quote deutet darauf hin, dass sich die Qualität der Forderungen verbessert und das Unternehmen den Saldo schneller einzieht. Eine höhere Quote als die der Wettbewerber lässt darauf schließen, dass das Unternehmen seine Sammlungen möglicherweise effizienter verwaltet.

Tipps

  • Sie können den Nettoumsatz durch Nettoumsatz bei der Berechnung der Forderungsumschlagsquote ersetzen, wenn Sie diesen Wert erhalten, die meisten Unternehmen jedoch keinen Nettoumsatz ausweisen.