Bilanzierung einer Auszahlung aufgrund von Aktiensplits

Ein umgekehrter Aktiensplit liegt vor, wenn ein Unternehmen die Anzahl seiner ausgegebenen Aktien reduziert, ohne jedoch den Gesamtwert der Aktien zu ändern. Wenn ein Unternehmen beispielsweise einen Aktiensplit im Verhältnis 2: 3 durchführt, erhalten die Aktionäre zwei Aktien für jeweils drei Aktien, die sie vor dem Split besessen hatten. Gleichzeitig erhöht sich der Preis pro Aktie um das gleiche Verhältnis, sodass der Wert für die Aktionäre gleich bleibt. Die Mathematik funktioniert jedoch nicht gleichmäßig, und die Anteilseigner können gebrochene Anteile erhalten. Unternehmen geben häufig Bargeld anstelle von Anteilsbruchteilen aus. Berücksichtigen Sie dies so, als hätten Sie Aktien auf dem freien Markt verkauft.

Berechnen Sie die Kostenbasis

Addieren Sie die Gesamtkostenbasis für Ihre Bestände vor dem Aktiensplit. Dies beinhaltet die Aktienkosten jedes Kaufs zuzüglich etwaiger Gebühren oder Provisionen im Zusammenhang mit diesen Geschäften. Sie enthält auch den beizulegenden Zeitwert etwaiger reinvestierter Dividenden. Es beinhaltet nicht die Kosten für Aktien, die Sie vor dem Split verkauft haben. Wenn Sie also 100 Aktien zu je 15 USD zuzüglich 10 USD Provision gekauft haben, belaufen sich Ihre Gesamtkosten auf 1.510 USD.

Teilen Sie die Gesamtkostenbasis durch die Gesamtzahl der Aktien, die Sie im umgekehrten Split erhalten haben, einschließlich der Bruchteile. Dies ist Ihre Kostenbasis pro Aktie. Wenn die 100 Aktien einem 1: 3-Reverse-Split unterzogen würden, hätten Sie 33.333 neue Aktien. Teilen Sie die Gesamtkostenbasis von 1.510 USD durch 33.333 USD, um eine Basis pro Aktie von 45,30 USD zu erhalten.

Multiplizieren Sie die Kostenbasis pro Aktie mit dem Bruchteil, um die Kostenbasis für die Bruchteile zu ermitteln. Dies sollte kleiner sein als die Kostenbasis pro Aktie. Im Beispiel aus dem vorherigen Schritt sind 0,333 gebrochene Anteile multipliziert mit 45,30 US-Dollar 15,08 US-Dollar.

Gewinn oder Verlust berechnen und ausweisen

Subtrahieren Sie die Kostenbasis der Anteilsbruchteile vom Wert des erhaltenen Bargeldes. Wenn das Ergebnis positiv ist, haben Sie einen Kapitalgewinn. Wenn es negativ ist, haben Sie einen Verlust. Wenn Sie einen CIL von 25,00 USD für Ihre 0,333-Aktien bei einer Kostenbasis von 15,08 USD hatten, beträgt Ihr Gesamtgewinn 9,92 USD.

Bestimmen Sie, ob die Verstärkung kurz- oder langfristig ist. Wenn Sie die Aktien länger als ein Jahr vor dem Split gehalten haben, haben Sie einen langfristigen Gewinn. Wenn Sie sie für ein Jahr oder weniger gehalten haben, haben Sie einen kurzfristigen Gewinn.

Konsolidieren Sie Ihren Kapitalgewinn oder -verlust mit anderen ähnlichen Gewinnen und Verlusten zum Steuerzeitpunkt. Fügen Sie Ihren Gewinn oder Verlust als Werbebuchung in IRS Schedule D hinzu - kurzfristige Gewinne und Verluste werden im oberen Bereich des Formulars angezeigt, langfristige Gewinne und Verluste werden im unteren Bereich angezeigt.

Tipps

  • Ihre Maklerfirma kann Ihren Gewinn oder Verlust für Sie auf Ihrem Jahresabschluss und Steuerformular berechnen.