Berechnen des Mittelzuflusses mithilfe des Debitorenbestands und der Kreditorenbuchhaltung

In der Kapitalflussrechnung werden die Mittelzuflüsse und -abflüsse aus allen Aktivitäten des Berichtszeitraums ausgewiesen. Die Kapitalflussrechnung unterteilt alle Zahlungsströme in drei Kategorien. Hierzu zählen die operative Geschäftstätigkeit, die Investitionstätigkeit und die Finanzierungstätigkeit. Konten für kurzfristige Vermögenswerte und Verbindlichkeiten beziehen sich auf Konten, die innerhalb eines Jahres Bargeld verbrauchen oder in Bargeld umgewandelt werden. Änderungen der Konten für kurzfristige Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten wirken sich auf den operativen Cashflow aus. Forderungen und Vorräte stellen Kontokorrentkonten dar. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen stellen eine kurzfristige Verbindlichkeit dar. Änderungen in diesen Konten erscheinen im Abschnitt über die betriebliche Tätigkeit der Kapitalflussrechnung.

Fordern Sie den Debitorensaldo aus der aktuellen Jahresbilanz an. Fordern Sie den Debitorensaldo aus der Vorjahresbilanz ab.

Subtrahieren Sie den Debitorensaldo des laufenden Jahres vom Vorjahressaldo. Dies berechnet den Rückgang der Forderungen oder die während des Jahres gesammelten zusätzlichen Gelder. Dies entspricht dem Mittelzufluss aus der Veränderung der Forderungen.

Rufen Sie den Lagerbestand aus der aktuellen Jahresbilanz ab. Rufen Sie den Lagerbestand aus der Vorjahresbilanz ab.

Subtrahieren Sie den Lagerbestand des laufenden Jahres vom Stand des Vorjahres. Dies berechnet den Rückgang des Lagerbestands oder die zusätzlichen Einnahmen aus dem Verkauf des Lagerbestands während des Jahres. Dies entspricht dem Mittelzufluss aus der Bestandsveränderung.

Rufen Sie den Kreditorensaldo aus der aktuellen Jahresbilanz ab. Rufen Sie den Kreditorenbestand aus der Vorjahresbilanz ab.

Subtrahieren Sie den Kreditorenbestand des Vorjahres vom aktuellen Jahresbestand. Dies berechnet die Zunahme der Verbindlichkeiten oder die zum Jahresende geschuldeten zusätzlichen Gelder. Dies entspricht dem Mittelzufluss aus der Änderung der Verbindlichkeiten.

Tipps

  • Einzahlungen machen nur einen Teil des Cash Managements aus. Die Kombination von Mittelzuflüssen und -abflüssen bestimmt die Gesamterhöhung oder -verringerung des Kassenbestands des Unternehmens.

    Änderungen der Forderungen, Vorräte oder Verbindlichkeiten können ebenfalls zu Mittelabflüssen führen. Dies ist der Fall, wenn sich die Forderungen oder Vorräte erhöhen oder wenn sich die Verbindlichkeiten von einem Jahr zum nächsten verringern.

Warnungen

  • Verlassen Sie sich nicht auf diese Berechnungen, um den Gesamtbetrag der Mittelzuflüsse zu bestimmen. Ein Unternehmen verzeichnet auch Mittelzuflüsse, wenn es Investitionen verkauft, Aktien verkauft oder Geld leiht.