Was sind Freizügigkeitsaktien?

Wenn ein Unternehmen einem Mitarbeiter das Recht einräumt, Aktien mit einem Abschlag zu kaufen, geschieht dies über einen Mitarbeiteraktienoptionsplan. In der Regel verlangen Arbeitgeber, dass der Arbeitnehmer eine bestimmte Anzahl von Jahren verbleibt, bevor er seine volle Berechtigung erhält.

Vesting definiert

Bei Vorliegen von Aktien eines Arbeitgebers handelt es sich um unverfallbare Aktien, wenn der Arbeitnehmer das Recht hat, die Aktien oder deren beizulegenden Zeitwert nach seinem Ausscheiden aus dem Arbeitgeber zu behalten, oder der Arbeitnehmer die Aktien ohne Einschränkungen an einen anderen übertragen kann.

Beispiel

Ein Unternehmen gewährt einem Mitarbeiter einen Aktienoptionsplan mit einer fünfjährigen Sperrklausel. Der Mitarbeiter kann den Lagerbestand erst nach Ablauf des Fünfjahreszeitraums abholen.

Abgestufte Vesting

Einige Unternehmen bieten abgestufte Ausübungen an. Mitarbeiter erhalten nach einer bestimmten Anzahl von Jahren, in der Regel eins, drei, fünf und zehn, einen Teilbestand.

Verwirkung

Laut Fairmark "besteht das einfachste Beispiel für ein Verfallsrisiko darin, dass Sie Aktien von Ihrem Arbeitgeber erhalten, diese aber aufgeben müssen, wenn Ihr Arbeitsverhältnis innerhalb eines bestimmten Zeitraums endet."

Steuerliche Konsequenzen

Der IRS verwendet die beschriebene Definition, um die steuerlichen Konsequenzen für unverfallbare Aktien zu bestimmen. Bitte konsultieren Sie einen Steuerspezialisten für spezifische IRS-Regeln und Vorschriften.