Steuersatz für die Ausübung von Aktienoptionen

Wenn Sie eine Aktienoption ausüben, betrachtet der IRS Gewinne in den meisten Fällen als Kapitalgewinn. Dies gilt sowohl für gehandelte Aktienoptionen als auch für Mitarbeiteraktienoptionen. Sobald Sie dies wissen, wird die Ermittlung der geltenden Steuersätze zu einem großen Teil verwirrend. Abhängig von der Art der von Ihnen ausgeübten Aktienoption kann es jedoch zu Komplikationen kommen.

Optionssteuersätze

Wenn Sie eine Option kaufen oder von Ihrem Arbeitgeber Optionen erhalten, besitzen Sie keine tatsächlichen Aktien. Wenn Sie die Option ausüben, wird der Gewinn als Kapitalgewinn betrachtet, außer bei nicht qualifizierten Mitarbeiteroptionen. Da die Aktien normalerweise schnell verkauft werden, haben Sie in der Regel einen kurzfristigen Kapitalgewinn. Ihr Gewinn wird daher zum gleichen Satz wie das ordentliche Einkommen besteuert. Sollten Sie die Aktien nach dem Kauf länger als ein Jahr halten, wird dies zu einem langfristigen Kapitalgewinn und unterliegt einem Steuersatz von 15 Prozent. Wichtig ist, dass Sie sich daran erinnern, wie lange Sie die Aktien besitzen, um welche Steuersätze es sich handelt und nicht, wie lange Sie die Optionen vor der Ausübung gehalten haben.

Nicht qualifizierte Optionen

Wenn Sie nicht qualifizierte Mitarbeiter-Aktienoptionen ausüben, wird Ihr Gewinn zum Zeitpunkt der Ausübung als Vergütung anstelle eines Kapitalgewinns betrachtet und als solcher auf Ihrem W-2-Formular aufgeführt. Sie zahlen Steuern zu den für Löhne geltenden Sätzen. Wenn Sie sich dafür entscheiden, die Aktien zu halten, anstatt sie sofort zu verkaufen, ist jede weitere Wertsteigerung der Aktie ein Kapitalgewinn. Angenommen, Sie haben nicht qualifizierte Optionen mit einem Ausübungspreis von 15 USD pro Aktie und Sie üben die Option zu 25 USD pro Aktie aus. Ihr Gewinn von 10 USD pro Aktie gilt als Ausgleich. Wenn Sie die Aktien halten und der Preis schließlich auf 30 USD je Aktie steigt und Sie sich zum Verkauf entschließen, ist die zusätzliche Erhöhung um 5 USD je Aktie eingetreten, während Sie die Aktie tatsächlich besessen haben und ein Kapitalgewinn sind. Wenn Sie die Aktie länger als ein Jahr besitzen, haben Sie einen langfristigen Kapitalgewinn. Ansonsten ist es ein kurzfristiger Gewinn.

Incentive-Aktienoptionen

Unternehmen vergeben manchmal Incentive Stock Options (ISOs) an geschätzte Mitarbeiter. Eine ISO hat einen Steuervorteil, sofern Sie bestimmte Bedingungen erfüllen. Der gesamte Gewinn aus der Ausübung und dem eventuellen Verkauf der Optionen wird zu einem langfristigen Kapitalgewinn. Sie müssen nach Zuteilung der Optionen mindestens ein Jahr warten, bevor Sie sie ausüben. Sie müssen dann die Aktie für ein weiteres Jahr halten. Angenommen, Sie haben ISOs mit einem Ausübungspreis von 15 USD pro Aktie und warten mehr als ein Jahr, um den Ausübungspreis zu zahlen, wenn die Aktie zu 25 USD pro Aktie verkauft wird. Ein Jahr später ist der Preis auf 30 USD je Aktie gestiegen und Sie verkaufen. Ihr gesamter Gewinn von 15 USD je Aktie wird als langfristiger Kapitalgewinn besteuert.

Gehandelte Optionen

Wenn Sie einen gehandelten Optionskontrakt kaufen, zahlen Sie eine Prämie. Dies bedeutet, dass die Steuerbasis bei Ausübung der Option aus dem Ausübungspreis, der von Ihnen gezahlten Prämie und etwaigen Transaktionskosten besteht. Ihr Gewinn ist immer ein Kapitalgewinn in Höhe des Verkaufserlöses der Aktie abzüglich der Steuerbasis. Da Sie die Aktien wahrscheinlich die meiste Zeit sofort verkaufen werden, wird Ihr Gewinn zu normalen Steuersätzen als kurzfristiger Kapitalgewinn besteuert. Wenn Sie die Aktie jedoch mindestens ein Jahr lang halten, wird Ihr Gewinn zu einem langfristigen Kapitalgewinn. Die gleiche Regel gilt für Put-Optionen, die Ihnen das Recht einräumen, ein Wertpapier zu einem festgelegten Preis zu verkaufen, anstatt zu kaufen. Dies bedeutet, dass Sie die Aktie länger als ein Jahr besitzen müssen, bevor Sie sie verkaufen, um eine Put-Option ausüben zu können.