Besteuerung eines beitragsunabhängigen Pensionsplans

Die beitragsunabhängigen Altersversorgungspläne (Renten) bieten treuen Langzeitbeschäftigten ein dauerhaftes Einkommen für das Leben nach der Pensionierung. Der treue Dienst eines Mitarbeiters wird mit einem festen, garantierten Gehaltsscheck belohnt. Diese Art von Altersversorgungssystemen, die früher als leistungsorientierte Pläne bezeichnet wurden, sind aufgrund der erheblichen Kosten, die für ihre Aufrechterhaltung anfallen, immer beliebter geworden. Wenn Sie für eine Organisation arbeiten, die noch eine traditionelle Rente anbietet, müssen Sie verstehen, wie solche Pläne besteuert werden, während Sie beschäftigt sind und nachdem Sie in den Ruhestand getreten sind.

Besteuerung während der Akkumulation

Im Laufe Ihrer Karriere leistet Ihr Arbeitgeber regelmäßig Beiträge für Sie zum leistungsorientierten Plan. Wenn der Plan vollständig beitragsfrei ist, wird kein Geld von Ihrem Gehaltsscheck abgezogen, um das Konto zu finanzieren. Solange Sie die Zulassungskriterien des Arbeitgebers für die Aufnahme in den Plan erfüllen, steigt Ihre Leistung weiter, solange Sie weiterarbeiten. Auf den kumulierten Wert Ihrer Rente werden keine Steuern erhoben, und Sie haben keinen Anspruch auf Einkommensteuerabzug für einen der in Ihrem Namen eingezahlten Beträge.

Besteuerung während des Widerrufs

Wenn Sie in den Ruhestand treten und das festgelegte Alter erreichen, um mit dem Abheben von Ihrem leistungsorientierten Plan zu beginnen, schulden Sie nur Steuern auf den Geldbetrag, den Sie aus dem Plan in einem bestimmten Jahr erhalten. Bei beitragsunabhängigen Pensionsplänen sind in der Regel keine Pauschalausschüttungen zulässig, sondern es wird ein beständiger und stetiger Einkommensstrom erzielt. Die Gesamtsumme der Zahlungen, die Sie aus Ihrem leistungsorientierten Plan erhalten, wird zu Ihrem steuerpflichtigen Jahresergebnis addiert, und es werden die normalen Einkommensteuersätze angewendet.

Fortsetzung der Ehe

In vielen beitragsunabhängigen Pensionsplänen können Arbeitnehmer eine Auszahlungsoption wählen, die den Arbeitgeber vertraglich dazu verpflichtet, nach seinem Tod weiterhin Rentenzahlungen an seinen Ehepartner zu leisten. Wenn er verstirbt, können die regelmäßig vereinbarten monatlichen Einkommenszahlungen bis zum Tod seines Ehepartners fortgesetzt werden. Für alle im Laufe des Jahres erhaltenen Gelder muss der Ehegatte weiterhin die ordentliche Einkommensteuer entrichten.

Begünstigte ohne Ehepartner

Während der größte Teil der Gesetze in Bezug auf Empfänger von beitragsunabhängigen Pensionsplänen den Ehegatten des Arbeitnehmers betrifft, ist es wichtig zu beachten, dass Nicht-Ehegatten-Begünstigte häufig sind und auch in ERISA-Richtlinien enthalten sind. Im Laufe Ihrer Karriere können Sie jeden von Ihnen gewählten Leistungsempfänger für die von Ihrem Arbeitgeber erbrachten kumulierten Rentenleistungen angeben, obwohl die meisten Pläne die Zustimmung Ihres Ehepartners erfordern, wenn Sie einen anderen Leistungsempfänger angeben. Sobald Sie jedoch in den Ruhestand treten, können Sie einen anderen Begünstigten auswählen, um den Saldo Ihres Planvermögens zu erhalten, vorausgesetzt, Sie wählen eine zeitraumbezogene Auszahlung, ohne dass eine Einwilligung des Ehepartners erforderlich ist. Wenn Ihr Tod vor Ablauf der garantierten Auszahlungsfrist eintritt, erhält Ihr Nicht-Ehegatten-Begünstigter den Rest des Geldes zuzüglich der Einkommenssteuerschuld für diese Gelder.