Das Steuergesetz für ausländische Geldgeschenke

Der Internal Revenue Service erhebt eine Steuer, wenn Sie einem Empfänger Geldgeschenke machen, unabhängig von dessen Staatsangehörigkeit oder Wohnsitzland. Ein US-amerikanischer Empfänger eines ausländischen Geldgeschenks ist hingegen verpflichtet, es dem IRS zu melden, schuldet jedoch keine Steuer. Es gibt jedoch Ausnahmen von den Steuergesetzen, die sowohl für den Spender als auch für den Empfänger gelten, wenn das Geschenk ausländische Auswirkungen hat.

Steuerpflichtige ausländische Geschenke

Als US-amerikanischer Staatsbürger können Sie sich Ihrer Schenkungssteuerpflicht nicht entziehen, wenn Sie das Geschenk aus einem anderen Land oder aus den USA an eine Person in einem anderen Land verschenken. Im Allgemeinen ist der Wert der jährlichen Geschenke, die Sie an jeden Empfänger senden, der den jährlichen Ausschluss überschreitet - und nicht an einen Ehepartner, eine Wohltätigkeitsorganisation oder eine direkte Zahlung der Arzt- oder Studiengebühren einer Person - steuerpflichtig Geschenk auf eine Geschenksteuererklärung. Der jährliche Ausschluss ist der Höchstwert aller Geld- und Sachgeschenke, die Sie an einzelne Empfänger verschenken können, ohne dass eine Schenkungssteuererklärung oder eine Zahlungsverpflichtung vorliegt. Der Ausschlussbetrag ist jedoch steuerjahresspezifisch und kann sich ändern.

Steuerpflichtige Geschenke reduzieren

Wenn Sie ausländische Geldgeschenke machen, die über den jährlichen Ausschluss hinausgehen, bedeutet dies nicht zwangsläufig, dass Sie eine Schenkungssteuer darauf zahlen müssen, wenn Sie Ihre Schenkungssteuererklärung abgeben. Das Steuergesetz erlaubt es jedem Steuerpflichtigen, von seinem einheitlichen Guthaben Gebrauch zu machen, um die Steuer auf steuerpflichtige Geschenke zu beseitigen. Sie haben Zugriff auf ein Guthaben von 1 Million US-Dollar, das Sie während Ihres gesamten Lebens verwenden können. Wenn Sie es jedoch verwenden, müssen Sie das für zukünftige Jahre verfügbare Guthaben reduzieren. Angenommen, Sie machen Ihrem Cousin in Deutschland in einem Jahr ein Geschenk im Wert von 100.000 US-Dollar. Der jährliche Ausschluss beträgt 13.000 US-Dollar. Dies bedeutet, dass Sie ein steuerpflichtiges Geschenk in Höhe von 87.000 USD in einer Steuererklärung angeben müssen. Sie können Ihr steuerpflichtiges Geschenk jedoch durch Verwendung Ihres vereinheitlichten Guthabens auf null reduzieren. In diesem Fall müssen Sie das Guthaben jedoch um 87.000 USD reduzieren.

Fremdwährungsprobleme

Für die Bewertung des Betrags Ihres Geldgeschenks verwenden Sie immer den Wert zum Zeitpunkt des Geschenks. Dies ist leicht zu beurteilen, wenn Sie das Geschenk in US-Währung machen. Wenn Sie jedoch Fremdwährung verwenden, müssen Sie den US-Dollar-Gegenwert zum Zeitpunkt des Geschenks ermitteln, bevor Sie die Auswirkungen der Geschenksteuer abschätzen.

Ausländische Geschenke erhalten

Wenn Sie das ausländische Geldgeschenk erhalten, müssen Sie weder Einkommenssteuer noch Schenkungssteuer darauf entrichten, müssen es jedoch möglicherweise weiterhin dem IRS melden. Sie sind verpflichtet, das Geschenk auf dem Formular 3520 bis zu demselben Fälligkeitsdatum wie Ihre Steuererklärung beim IRS anzumelden, wenn der Betrag, den Sie von einer ausländischen Person erhalten, mehr als 100.000 USD beträgt. Wenn Sie jedoch Gelder von einer ausländischen Partnerschaft oder einem ausländischen Unternehmen erhalten, müssen Sie ab 2011 alle Geschenke melden, die 14.165 USD übersteigen.